Heures supplémentaires : majoration 25 % et 50 %, calcul et défiscalisation

Tu fais des heures au-delà de 35 heures : à combien doivent-elles être payées, comment vérifier le calcul sur ta fiche de paie et combien gagnes-tu vraiment grâce à la défiscalisation ? Majoration de 25 % puis 50 %, accords d’entreprise, contingent annuel, exonération d’impôt jusqu’à 7 500 € : voici les règles exactes, avec des exemples chiffrés, et les recours si ton employeur ne paie pas.

Qu’est-ce qu’une heure supplémentaire ?

Une heure supplémentaire est une heure de travail effectuée au-delà de la durée légale de 35 heures par semaine (ou de la durée considérée comme équivalente dans certains secteurs). Le décompte se fait par semaine civile, du lundi 0 h au dimanche 24 h, sauf accord qui aménage le temps de travail sur une période plus longue (plusieurs semaines ou l’année).

Pour être payée, l’heure supplémentaire doit être demandée par l’employeur, ou au minimum acceptée implicitement par lui (il sait que tu restes et ne s’y oppose pas), ou rendue nécessaire par la charge de travail confiée.

Les taux de majoration : 25 %, 50 % ou moins

La loi fixe des taux par défaut, qui s’appliquent en l’absence d’accord d’entreprise ou de branche :

Un accord d’entreprise (ou, à défaut, de branche) peut fixer un taux différent, sans descendre sous 10 %. C’est pourquoi certains salariés voient leurs heures majorées à 10 % ou 15 % seulement : c’est légal si un accord le prévoit. Vérifie ta convention collective et les accords de ton entreprise.

La majoration peut aussi être remplacée, en tout ou partie, par un repos compensateur de remplacement : par exemple, 1 heure 15 de repos pour une heure sup majorée à 25 %.

Le samedi et le dimanche ne donnent pas droit, par eux-mêmes, à une majoration légale supplémentaire : seul le dépassement de 35 h compte, sauf disposition conventionnelle ou règles spécifiques du travail dominical.

Calculer tes heures sup : exemples chiffrés

La base de calcul est ton taux horaire brut, qui inclut le salaire de base et les primes liées au travail fourni (mais pas les primes de fin d’année ou d’ancienneté dans la plupart des cas).

Exemple : semaine de 46 heures

Taux horaire brut de 15 €, 46 heures travaillées dans la semaine, taux légaux :

Pour trouver ton taux horaire brut à partir d’un salaire mensuel sur une base de 35 h : divise ton brut mensuel par 151,67 heures. Un salaire de 2 275 € brut donne ainsi un taux horaire d’environ 15 €.

Et si tu es mensualisé à 39 heures ?

Beaucoup de contrats prévoient 39 h par semaine : les 4 heures au-delà de 35 h sont alors des heures sup structurelles, déjà intégrées au salaire mensuel (environ 17,33 heures majorées à 25 % par mois). Toute heure effectuée au-delà de 39 h est une heure sup supplémentaire, majorée à 25 % jusqu’à la 43e heure, puis à 50 %.

La défiscalisation des heures supplémentaires

Les heures sup bénéficient d’un double avantage :

• Réduction de cotisations salariales : les cotisations d’assurance vieillesse sont réduites sur la rémunération des heures sup, dans une limite d’environ 11 %. Ton net augmente donc plus vite que pour une heure normale.
• Exonération d’impôt sur le revenu : la rémunération des heures sup est exonérée dans la limite de 7 500 € nets par an et par salarié. Au-delà, elles sont imposables normalement.

Ce dernier point compte : un revenu fiscal de référence plus élevé peut réduire certaines aides (prime d’activité, bourses, tarifs sociaux). Fais le calcul global si tu es proche d’un seuil.

Les limites à ne pas dépasser

Au-delà du contingent annuel, chaque heure sup ouvre droit, en plus de la majoration, à une contrepartie obligatoire en repos : 50 % du temps effectué dans les entreprises de 20 salariés au plus, 100 % au-delà.

Peux-tu refuser des heures sup ?

En principe non : les heures sup décidées par l’employeur dans la limite du contingent font partie du pouvoir de direction. Un refus répété et injustifié peut constituer une faute. Il existe toutefois des exceptions : délai de prévenance trop court sans urgence, heures qui dépassent les durées maximales, raison impérieuse (garde d’enfant imprévue, raison de santé), ou heures qui empiètent sur un engagement déjà pris et connu de l’employeur.

Heures sup non payées : que faire ?

1. Garde des traces : relevés de badge, mails envoyés tard, agenda, planning, messages de ta hiérarchie. En cas de litige, il suffit que tu présentes des éléments suffisamment précis ; c’est ensuite à l’employeur de justifier les horaires réellement effectués.
2. Réclame par écrit le paiement, avec un décompte semaine par semaine.
3. Sollicite les représentants du personnel ou l’inspection du travail.
4. Saisis le conseil de prud’hommes : l’action en paiement de salaire se prescrit par 3 ans. Tu peux donc réclamer les heures sup des trois dernières années, même après avoir quitté l’entreprise.

Le retard de paiement des heures sup obéit aux mêmes règles que tout retard de salaire, détaillées dans notre guide sur les recours en cas de salaire payé en retard. Et si tu négocies ton départ, pense à intégrer les heures sup impayées dans la discussion : notre guide sur le calcul de l’indemnité de rupture conventionnelle t’aide à chiffrer l’ensemble.

Le travail dissimulé par dissimulation d’heures (heures sup volontairement non déclarées sur le bulletin) peut ouvrir droit, à la rupture du contrat, à une indemnité forfaitaire de 6 mois de salaire.

FAQ

Comment sont payées les heures supplémentaires en 2026 ?

Par défaut, +25 % de la 36e à la 43e heure et +50 % à partir de la 44e heure dans la semaine. Un accord d’entreprise ou de branche peut prévoir un autre taux, au minimum 10 %.

Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?

Elles sont exonérées d’impôt sur le revenu jusqu’à 7 500 € nets par an. Au-delà, la part excédentaire est imposable. La CSG-CRDS reste due et le montant exonéré entre dans le revenu fiscal de référence.

Combien d’heures supplémentaires peut-on faire par an ?

Le contingent annuel est de 220 heures par défaut, sauf accord fixant un autre plafond. Il est possible d’aller au-delà, mais chaque heure ouvre alors droit à une contrepartie obligatoire en repos, en plus de la majoration.

Un cadre a-t-il droit aux heures supplémentaires ?

Oui s’il est soumis à un horaire en heures (35 h ou forfait en heures). Non s’il est au forfait jours ou cadre dirigeant : il n’y a alors pas de décompte horaire.

Peut-on remplacer le paiement des heures sup par des récupérations ?

Oui, si un accord collectif le prévoit ou, dans les entreprises sans délégué syndical, si l’employeur le met en place sans opposition du CSE. Le repos doit alors tenir compte de la majoration.

Jusqu’à quand peut-on réclamer des heures sup non payées ?

Pendant 3 ans à compter du jour où elles auraient dû être payées. Au-delà, la demande est prescrite.