Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir et utiliser le barème kilométrique

Tu fais beaucoup de kilomètres pour aller travailler, tu manges souvent dehors, tu télétravailles : as-tu intérêt à déclarer tes frais réels plutôt que de garder l’abattement automatique de 10 % ? Le choix se fait chaque année, salarié par salarié, et peut faire baisser ton impôt de plusieurs centaines d’euros. Voici comment comparer, le barème kilométrique, les frais acceptés, les justificatifs et les pièges.

Abattement de 10 % ou frais réels : le principe

Par défaut, l’administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur tes salaires pour tenir compte de tes frais professionnels. Il est automatique et ne demande aucun justificatif. Il est encadré par un minimum (environ 500 €) et un maximum (environ 14 000 €) par personne, revalorisés chaque année.

Tu peux à la place déduire tes frais réels : leur montant exact, justifié. C’est intéressant uniquement si ce total dépasse 10 % de ton salaire net imposable.

Dans un couple, chaque déclarant choisit indépendamment : l’un peut opter pour les frais réels et l’autre garder l’abattement.

Les frais de trajet et le barème kilométrique

C’est le poste qui fait le plus souvent basculer vers les frais réels. Les trajets entre ton domicile et ton lieu de travail sont déductibles, en principe pour un aller-retour par jour.

La limite des 40 km

La distance retenue est limitée à 40 km par trajet (80 km aller-retour), sauf circonstances particulières justifiant un éloignement plus grand : difficulté à trouver un emploi près de chez toi, travail du conjoint, santé, garde d’enfants, précarité de l’emploi. Ces raisons doivent pouvoir être expliquées.

Le barème kilométrique

Pour un véhicule personnel, le plus simple est d’appliquer le barème kilométrique publié chaque année par l’administration. Il couvre l’essence, l’usure, l’entretien, l’assurance et la dépréciation du véhicule. Ordres de grandeur du barème voiture récemment appliqué :

d correspond à la distance parcourue à titre professionnel dans l’année. Les montants sont majorés de 20 % pour une voiture électrique. Des barèmes spécifiques existent pour les motos et les cyclomoteurs. Vérifie le barème de l’année sur le site des impôts : il est publié au printemps, au moment de la déclaration.

Exemple chiffré

Voiture de 5 CV, 30 km par trajet, 210 jours travaillés : 30 × 2 × 210 = 12 600 km. Barème : (12 600 × 0,357) + 1 395 = environ 5 893 €. Pour un salaire net imposable de 32 000 € (abattement de 3 200 €), les frais réels font gagner environ 2 700 € de revenu imposable, soit environ 300 à 800 € d’impôt en moins selon ta tranche.

Tu peux ajouter au barème les frais de péage et de parking sur justificatifs, mais pas les frais de carburant ni d’entretien, déjà inclus. Les intérêts d’un crédit auto sont déductibles au prorata de l’usage professionnel.

Les autres frais déductibles

• Repas : si tu ne peux pas rentrer déjeuner chez toi, tu déduis la différence entre le prix payé et la valeur d’un repas pris à domicile (environ 5 € par repas), dans la limite d’un plafond d’une vingtaine d’euros par repas. Sans justificatif, un forfait correspondant à la valeur du repas à domicile peut être admis. Les titres-restaurant financés par l’employeur sont à déduire.
• Télétravail : les allocations de télétravail versées par l’employeur sont exonérées dans certaines limites. En frais réels, tu peux déduire la quote-part de dépenses liées au télétravail (électricité, internet, mobilier), ou utiliser un forfait d’environ 2,70 € par jour de télétravail, plafonné à environ 600 € par an.
• Double résidence : si ton emploi t’oblige à vivre loin de ta famille, le loyer du second logement et les trajets hebdomadaires peuvent être déduits.
• Formation et documentation professionnelles, cotisations syndicales (si tu ne bénéficies pas du crédit d’impôt correspondant), vêtements spécifiques, matériel informatique au prorata de l’usage professionnel, amorti sur plusieurs années s’il dépasse environ 500 €.
• Frais de recherche d’emploi et de déménagement en cas de nouvel emploi.

Pour savoir ce que ton employeur doit prendre en charge quand tu travailles depuis chez toi, consulte notre guide sur les droits et l’indemnité de télétravail.

Comment déclarer les frais réels

1. Dans ta déclaration de revenus en ligne, coche l’option frais réels à la ligne des salaires du déclarant concerné.
2. Indique le montant total de tes frais dans la case prévue.
3. Détaille le calcul dans la zone de mentions expresses ou sur papier libre : kilomètres, jours travaillés, barème utilisé, repas, etc.
4. Ajoute à ton salaire les indemnités et remboursements de frais versés par l’employeur (indemnités kilométriques, prise en charge des transports, allocations de télétravail au-delà des limites), sinon tu déduirais deux fois les mêmes frais.

Tu as oublié d’opter pour les frais réels ? Tu peux corriger ta déclaration en ligne pendant la période de correction, ou faire une réclamation ensuite, comme expliqué dans notre guide sur la réclamation après un avis d’imposition.

Les pièges à éviter

• Oublier de réintégrer les remboursements de l’employeur : c’est l’erreur la plus courante et la plus redressée.
• Dépasser 40 km sans justification : la partie excédentaire peut être rejetée.
• Compter plus de jours que travaillés : retire congés, RTT, arrêts maladie et jours de télétravail des trajets.
• Ne pas garder les preuves : carte grise, attestation employeur indiquant l’adresse du lieu de travail, factures de péage, tickets de repas. Conserve-les au moins jusqu’à la fin de la 3e année qui suit, comme tes fiches de paie.

FAQ

Quand est-il intéressant de passer aux frais réels ?

Quand le total de tes frais professionnels justifiés dépasse 10 % de ton salaire net imposable. Pour un trajet domicile-travail de plus de 20 à 25 km par trajet en voiture, c’est souvent le cas.

Comment calculer ses frais kilométriques pour les impôts ?

Multiplie la distance aller-retour par le nombre de jours travaillés, puis applique le barème kilométrique selon la puissance fiscale de ton véhicule. Le résultat est majoré de 20 % pour une voiture électrique.

Peut-on déduire plus de 40 km de trajet ?

Oui, si des circonstances particulières justifient l’éloignement (emploi du conjoint, marché du travail local, santé, garde d’enfants). Il faut pouvoir les expliquer en cas de demande de l’administration.

Faut-il envoyer les justificatifs avec la déclaration ?

Non, mais il faut les conserver et pouvoir les produire en cas de contrôle, en principe pendant 3 ans après l’année d’imposition.

Peut-on choisir les frais réels pour un seul des deux conjoints ?

Oui, l’option est individuelle : chaque déclarant choisit entre l’abattement de 10 % et les frais réels pour ses propres salaires.

Les frais de repas sont-ils déductibles ?

Oui, si tu ne peux pas rentrer déjeuner chez toi : tu déduis la part du prix du repas qui dépasse la valeur d’un repas à domicile, dans une limite annuelle par repas, en retirant la part financée par l’employeur.